什么是 FATCA 和 CRS,它们对我有影响吗?

FATCA(《海外账户税收合规法案》)是一项防止美国人逃税的法案。CRS(统一报告标准)是美国以外的全球版 FATCA。

银行必须向荷兰税务机关报告应报告银行账户持有人的年终(12 月 31 日)余额。由于 Adyen 拥有银行执照,因此 FATCA/CRS 报告义务也适用于所有纳入(或即将纳入)Adyen 旗下的银行账户。

如果您是欧洲实体或附属机构,则必须提交自我认证表格。这将决定您的 FATCA 和 CRS 报告状态。

银行账户需要报告FATCA的情况

FATCA 报告仅适用于您的组织或您的控制人为美国人(详情见下文),或者您的公司不是有效 NFFE(见下文)的情况。有关 FATCA 的更多信息,请参见此处

银行账户需要报告CRS的情况

仅当您的组织有多个纳税居民身份(或纳税所在国家/地区)(请参见“什么是我的纳税居民身份?”)或者您的公司不是有效 NFE(请参见“我是否是有效NFFE/NFE?”)时,CRS 才会对您的组织产生影响。

定义

美国人

如果您(或您的企业)是位于美国的公民、居民,或在美国成立或者依照美国法律经营的合伙人或法人,则您将被视为美国人。附加条件将适用于美国已故者的信托和遗产。请注意,Adyen 的自我认证仅适用于账户持有人,即法人实体。这意味着,只有当您的实体在美国注册时才能说明您的实体是美国人。

纳税居民身份

纳税居民身份根据纳税居民实体所在司法管辖区的具体规则确定。有关您的纳税居民身份状态的信息,请咨询您的法律顾问或税务顾问。有关纳税居民身份的一般信息,请访问 OECD 网站。对于每个纳税居民身份,您都将获得一个 TIN(唯一纳税人参考号)。此号码的获取途径和名称因国家/地区而异。如需获取您的 TIN,请联系您的税务顾问。

有效 NFFE/NFE

对于 FATCA,有效 NFFE 表示有效的非金融外国实体。对于 CRS,有效 NFE 表示有效的非金融实体。两个术语是对等的。这意味着您的企业不是被动的金融机构。如果您不确定您的实体状态,请咨询您的法律顾问或税务顾问。

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