Che cos'è la normativa FATCA e CRS e mi riguarda?

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) è una normativa finalizzata alla prevenzione dell'evasione fiscale da parte di soggetti americani. CRS (Common Reporting Standard) è l'equivalente internazionale, non americano, di FATCA. 

Le banche devono comunicare all'autorità fiscale olandese la situazione contabile di fine anno (31 dicembre) dei titolari di conto corrente bancario. Poiché Adyen è titolare di una licenza bancaria, tale obbligo di segnalazione riguarda anche noi, nei confronti di tutti coloro che utilizzano un conto corrente bancario Adyen. 

Se sei un soggetto europeo o una filiale, devi presentare un modulo di autocertificazione. In questo modo, verrà determinato lo stato della tua dichiarazione FATCA e CRS. 

Circostanze in base alle quali un conto bancario potrà essere segnalato per FATCA

La segnalazione FATCA è valida solo se la tua organizzazione o le persone responsabili del controllo sono considerate soggetti americani (vedi sotto per i dettagli), oppure se la tua azienda non è una Active NFFE (vedi sotto). Ulteriori informazioni su FATCA sono disponibili qui

Circostanze in base alle quali un conto bancario potrà essere segnalato per CRS

Il CRS comporterà implicazioni per la tua organizzazione solo laddove essa abbia più di una residenza fiscale (o paese di residenza) (consulta "Qual è la mia residenza fiscale"?) oppure se la tua azienda non è una Active NFE (consulta "Sono un Active NFFE/NFE?"). 

Definizioni

Persona USA

Sei un soggetto USA se sei (tu o la tua azienda) un cittadino, un residente, una società di persone o una società che si trova o è iscritta negli Stati Uniti, oppure se eserciti la tua attività in conformità con la legislazione degli Stati Uniti. Sono previste condizioni aggiuntive per i trust e le proprietà di persone statunitensi decedute. Si ricorda che, in questo caso, l'autocertificazione di Adyen si rivolge solo al titolare del conto, che è la persona giuridica. Ciò significa che si dovrebbe dichiarare che la propria entità è una persona statunitense solo se questa ha il proprio domicilio negli Stati Uniti.

Residenza fiscale

La residenza fiscale si stabilisce secondo le norme specifiche delle giurisdizioni in cui un'entità può essere fiscalmente residente. Consulta il tuo consulente legale o fiscale per maggiori informazioni sul tuo stato di residenza fiscale. Per informazioni di carattere generale sulla residenza fiscale, visita il sito Web dell'OCSE. Per ciascuna residenza fiscale, avrai un TIN (Unique Taxpayer Reference). Il numero e il nome in cui viene chiamato dipendono dal paese in cui si trova. Contatta il tuo consulente fiscale per trovare i tuoi TIN.

Active NFFE/NFE

Per FATCA, un Active NFFE rappresenta un soggetto estero attivo e di natura non finanziaria. Per CRS, un Active NFE è un soggetto attivo e di natura non finanziaria. Le due espressioni possono essere considerate equivalenti e indicano che la tua attività non è considerata come un'istituzione passiva o finanziaria. Se hai dubbi sul tuo status di entità, contatta il tuo consulente legale o il tuo fiscalista. 

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