¿Qué es FATCA y CRS? ¿Me afectan de alguna manera?

El FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) es una legislación para prevenir la evasión de impuestos por parte de personas de los Estados Unidos. El CRS (Common Reporting Standard) es el equivalente mundial no estadounidense del FATCA. 

Los bancos están obligados a informar a la autoridad fiscal neerlandesa sobre los saldos de fin de año (31 de diciembre) de los titulares de cuentas bancarias declarables. Como Adyen tiene una licencia bancaria, esta obligación de generación de informes también se aplica a nosotros respecto a todas las entidades que utilizan una cuenta bancaria de Adyen. 

Si eres una entidad europea o una de sus filiales, debes enviar un formulario de autocertificación. Esto determinará cuál es tu estado de declaración para con el FATCA y el CRS. 

Circunstancias bajo las que una cuenta bancaria deberá hacer declaración al FATCA

La declaración al FATCA solo se aplica cuando tu organización, persona o personas a cargo son estadounidenses (lee más abajo para obtener más detalles), o si tu empresa no es una NFFE activa (más información abajo). Puedes encontrar más información aquí acerca del FATCA

Circunstancias bajo las que una cuenta bancaria deberá hacer declaración al CRS

El CRS solo tendrá implicaciones para tu organización cuando esta tenga más de una residencia fiscal (o país de residencia) (échale un vistazo a "¿Cuál es la residencia fiscal de mi organización"?) o si tu empresa no es una NFE activa (más información en "¿Es mi organización una NFFE/NFE activa?"). 

Definiciones

Persona de los EE. UU.

Se te considera una persona de los Estados Unidos si eres (o tu negocio es) ciudadano, residente, sociedad o corporación ubicados u organizados en los Estados Unidos, o si operas bajo la ley de los Estados Unidos. Se aplicarán condiciones adicionales para los fideicomisos y las propiedades de los difuntos de personas estadounidenses. Ten en cuenta que en este sentido la autocertificación de Adyen solo se aplica al titular de la cuenta, que es la entidad legal. Esto significa que solo debes indicar que tu entidad es una persona de EE. UU. si esta entidad está domiciliada en EE. UU.

Residencia fiscal

La residencia fiscal se determina acorde a las reglas específicas de las jurisdicciones en las que una entidad pueda tener residencia fiscal. Consulta a tu asesor legal o fiscal para obtener información sobre tu estado de residencia fiscal. Encontrarás más información general sobre la residencia fiscal en el sitio web de la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos). Para cada residencia fiscal, tendrás un Número de Identificación del Contribuyente (TIN). Dónde puedes encontrar este número y su nombre depende de cada país. Contacta con tu asesor fiscal para encontrar estos números.

NFFE/NFE activa

Para el FATCA, una NFFE activa es una entidad extranjera no financiera activa. Para el CRS, una NFE activa es una entidad no financiera activa. Ambos términos pueden considerarse equivalentes. Esto significa que tu empresa no se considera una institución pasiva o financiera. Si no estás seguro de la situación de tu entidad, contacta con tu asesor legal o financiero. 

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